1. Ajuste por costo de vida (COLA) de Social Security

Para 2026, la Social Security Administration (SSA) ha anunciado un aumento del 2.8 % en los beneficios de Social Security. Esto significa que los beneficiarios verán un incremento promedio de alrededor de 56 USD al mes.
Impacto en la nómina/empleados:

• Aunque este ajuste se dirige más directamente a los beneficiarios de Social Security, los empleados que están cotizando también pueden considerarlo como parte del entorno fiscal y de jubilación.

• En la medida en que los beneficios suben, pueden surgir implicaciones de planificación de retiro, lo que puede motivar acciones de las empresas (o de los propios empleados) sobre ahorro, retenciones complementarias, etc.

• No obstante, el ajuste en sí no altera directamente la tasa de retención de Social Security (FICA) sobre salarios normales.

2. Límite de salario sujeto a impuestos de Social Security (“wage base”)

Una de las actualizaciones más importantes para 2026 es el aumento del “límite de salario sujeto a impuestos” de Social Security (también conocido como taxable wage base). Para 2026, ese límite será de 184,500 USD.

• En 2025, ese límite era de 176,100 USD.

• Dado que la tasa de cotización (empleado + empleador) es del 6.2 % para la parte de Social Security, esto implica que tanto empleados como empleadores pagarán un valor máximo más alto.
  
  Impacto en la nómina/empleados:

• Si un empleado gana menos que ese límite, su retención por Social Security será 6.2 % sobre su salario hasta alcanzar ese tope. Después de alcanzarlo, ya no habrá retención para Social Security aunque el salario continúe.

• Para salarios altos que ya excedieron el límite en años anteriores, habrá una carga ligeramente mayor porque el límite sube. Es decir: el tramo de salario sujeto se amplía.

• Las empresas y los encargados de nómina deberán asegurarse de que el sistema de retención calcule correctamente cuándo el empleado alcanza ese tope para el año 2026. Un error en esa parte podría implicar retenciones incorrectas (demasiadas o muy pocas) en el transcurso del año.

3. Impuesto de Medicare y su característica sin límite de salario

A diferencia de Social Security, el impuesto de Medicare no tiene un tope de salario sujeto. Es decir, todo salario está sujeto al impuesto estándar de 1.45 % (empleado) + 1.45 % (empleador) bajo la regla FICA, y además, para ingresos altos se aplica un impuesto adicional del 0.9 % para el empleado (y no para el empleador) cuando los ingresos exceden ciertos umbrales (por ejemplo, 200 000 USD para individuo) – este régimen sigue aplicándose para 2026.

Impacto en la nómina/empleados:

• Las retenciones por Medicare continuarán sin tope salarial, lo que simplifica un poco el cálculo (no hay “exención” después de un salario determinado).

• Los empleadores y los procesadores de nómina deben verificar que la retención adicional del 0.9 % se aplique correctamente cuando corresponda (ingresos altos).

• Dado que la base de salario de Social Security se incrementa, algunas personas podrían pasar a útiles escenarios de retención más elevados. Es importante que los departamentos de nómina revisen las configuraciones de 2026 para evitar errores.

4. Otros cambios relevantes: plena edad de jubilación, impuestos sobre beneficios, etc.

• La edad de jubilación plena (Full Retirement Age – FRA) de Social Security continúa aumentando. Esto afecta más a los trabajadores que planean jubilarse pronto.

• Además, ciertos umbrales para que una parte de los beneficios de Social Security esté sujeta a impuestos federales no han sido ajustados por la inflación, lo que podría llevar a más beneficiarios a pagar impuestos sobre sus beneficios en 2026.
  
  Impacto en la nómina/empleados:

• Si un empleado está cerca de la jubilación, estos cambios podrían afectar su planificación de ingreso, cuándo retirarse y qué porcentaje del salario “neta” se llevará.

• Desde el punto de vista de la nómina, es menos una cuestión de retención directa y más bien una de asesoramiento a los empleados y de asegurarse de que las comunicaciones de la empresa estén alineadas.

¿Por qué estos cambios importan para la nómina y para empresas como la tuya?

• Las retenciones laborales (empleado + empleador) que financian Social Security y Medicare figuran entre los componentes fijos más importantes de los costos de personal. Por ello, un cambio en el límite salarial, o una nueva regla de retención, afecta tanto al empleado (neto en su salario) como al empleador (costo adicional).

• Un límite más alto de salario sujeto significa que las personas con salarios elevados continuarán cotizando por más cantidad, lo que implica que su retención anual máxima será mayor. Esto tiene impacto en la predicción del flujo de caja de la nómina y en la planificación de presupuestos de la empresa.

• Los departamentos de nómina deben prepararse ahora para los cambios de 2026: actualizar sistemas de cálculo, verificar si el software permite ajustar el límite salarial para Social Security, retención adicional de Medicare, reporte de W-2 correcto, etc.

• En Puerto Rico (donde te ubicas), aunque hay aspectos locales que pueden variar, muchos procesos de retención federal de Social Security/Medicare se aplican de la misma manera, por lo que es importante asegurarse de que el sistema de nómina regional esté alineado con los cambios federales.

• Finalmente, comunicar estos cambios a los empleados también es clave: cuando les explicas “sí, tu salario bruto sigue igual, pero la parte de retención por Social Security va a cambiar un poco porque el límite subió”, estás brindando transparencia y reduciendo preguntas/confusiones.

Cómo en MSC Payroll ya estamos preparados

En MSC Payroll hemos incorporado desde ya las actualizaciones necesarias para que el proceso de nómina 2026 sea fluido y sin sorpresas:

• Hemos ajustado el límite de salario sujeto al impuesto de Social Security para 2026 en el sistema a 184 500 USD, de modo que, cuando llegue el próximo ejercicio fiscal, la retención operará correctamente.

• Hemos actualizado las reglas para el impuesto de Medicare para calcular correctamente tanto la retención estándar de 1.45 % como la retención adicional de 0.9 % para ingresos altos.

• Nuestro módulo de informes ha sido revisado para reflejar en los reportes de nómina los topes y las cotizaciones correspondientes, de modo que la empresa pueda ver el detalle por empleado: cuánto ya ha sido retenido.

• Nos aseguramos de que la seguridad y actualizaciones del software estén listas para el cambio de año fiscal, y hemos probado los escenarios de “empleado que alcanza el tope a mitad de año” para evitar errores de retención acumulada incorrecta.

• Finalmente, ofrecemos servicio de soporte y consulta para que tu personal de nómina pueda aclarar dudas y realizar pruebas con anticipación.

Conclusión

Para 2026, los cambios en Social Security y Medicare —especialmente el aumento del límite salarial para la retención de Social Security y la continuidad de la retención de Medicare sin tope— implican que tanto empleados como empleadores deben estar preparados. Aunque para muchos trabajadores de salarios moderados el efecto puede ser limitado, para quienes tienen ingresos más altos el impacto en la retención anual puede ser relevante.

En MSC Payroll contamos con la infraestructura, las reglas actualizadas y la experiencia necesaria para gestionar estos cambios sin que supongan un problema para tu empresa ni para tus empleados. Nuestro objetivo es que la transición al nuevo año fiscal sea lo más fluida posible para ti.